| 2008年10月22日，上海市财税局所属上海市财税干部教育中心胡越川讲师做客上海财税网站，就新企业所得税法实施过程中的相关问题与网友在线交流。 提问内容：(1)总公司在上海,2008年5月在宁波新设立的分公司,第二年起参与分摊,是从2008年1月起呢?还是从2008年5月起呢?请帮忙解答一下,谢谢! (2)[企业所得税汇总纳税分支机构分配表]每季度一张,三项因素的时间跨度是季度呢?还是年度? 提问人：陆瑞芬 提问时间：2008-10-17 10:58:46.0 回答内容：请参阅《关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》(国税发[2008]28号) 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:10:25.0 提问内容：请问08年小型微利企业的界定是按08年企业的利润总额界定的吗? 提问人：pedaroshcw 提问时间：2008-10-17 11:29:05.0 回答内容：请按照《企业所得税法实施细则》第九十二条： 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:13:23.0 提问内容：如题。谢谢 提问人：沈先生 提问时间：2008-10-17 12:27:54.0 回答内容：不可以。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:14:09.0 提问内容：我公司在2006年度被评为先进技术企业,可享受三年的所得税减半征收.在2006年,2007年已享受,那么新税法出台后,2008年我公司还应享受减半的优惠吗? 提问人：肖蓉 提问时间：2008-10-17 14:02:46.0 回答内容：请参阅《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)文件。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:16:26.0 提问内容：货物运输所得税新税法是多少 提问人：沈雪花 提问时间：2008-10-17 14:18:43.0 回答内容：按照企业所得税法实施条例规定执行。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:17:20.0 提问内容：核定征收的税率是怎么算的 提问人：1 提问时间：2008-10-17 14:19:17.0 回答内容：请参阅《关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》(国税发[2008]30号)文件。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:18:24.0 提问内容：新的企业所得税法中关于合理的工资支出准予税前扣除，什么是合理的工资呢， 提问人：小朱 提问时间：2008-10-17 14:48:38.0 回答内容：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:21:17.0 提问内容：我单位目前三费还是属于计提处理，是否妥当，汇算清缴的时候有什么影响吗 提问人：悦山 提问时间：2008-10-17 15:05:10.0 回答内容：所得税汇算清缴时应据实扣除。其中福利费不超过工资总额的14%，教育经费不超过工资总额的2.5%，工会经费不超过工资总额的2%。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:23:16.0 提问内容：老师:您好!请问小型微利企业有谁来界定?它的企业所得税可以按20%来交,申报表是25%,那5%的差额是不是该填在应退税处? 提问人：spz 提问时间：2008-10-17 16:45:36.0 回答内容：请参阅《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)文件。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:26:05.0 提问内容：电子设备(打印机、复印机、传真机等)折旧按残值为零，全新设备耐用年限3年计算，是否需要纳税调整?如何调整? 提问人：周嘉琳 提问时间：2008-10-17 16:53:22.0 回答内容：请参阅《企业所得税实施条例》第六十条： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:28:56.0 提问内容：请问：业务宣传费的使用明细。本单位的业务宣传费主要是客户的礼品，单价一般在1000元一下。问是否可以。 提问人：曹春瑛 提问时间：2008-10-17 16:59:25.0 回答内容：按照有关会计制度执行;在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。具体请向主管税务机关咨询。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:33:52.0 提问内容：新的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业所得税法》实施以后，“职工福利费”概念有了很大变化，却不知对其“开支范围”有何明确的规范性要求?而《工业企业财务制度》【(92)财工字第574号】第五十二条规定似乎已不能适应。为便于实务操作，专此来函，敬请赐教为盼! 提问人：张铁彪 提问时间：2008-10-17 17:43:21.0 回答内容：开支范围按财务制度执行，税前扣除待国家税务总局进一步明确。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:39:57.0 提问内容：工资税前扣除核定依据标准具体是什么? 提问人：竹 提问时间：2008-10-17 18:39:46.0 回答内容：合理的工资可以税前扣除，合理的标准待国家税务总局和有关部门进一步明确。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:41:14.0 提问内容：关于固定资产折旧的问题，以前按照五年折旧，现在按照三年折旧，要修稿以前年度的折旧吗 提问人：叶子 提问时间：2008-10-20 09:16:03.0 回答内容：待国家税务总局进一步明确。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:42:06.0 提问内容：08年10月补交07年、08年两年城镇土地使用税，可以税前扣除吧!谢谢! 提问人：徐慧 提问时间：2008-10-20 09:29:26.0 回答内容：可以。 回复专家：胡越川 回复时间：2008-10-22 14:42:21.0 提问内容：胡老师： 您好! 我们公司是06年成立的企业，08年开始获利，那我们公司应该怎么样享有两免三减半呢? 提问人：李晓庆 提问时间：2008-10-20 10:26:56.0 |
